법문서적 | 국가고시, 공무원시험, 전문자격시험 도서 전문

■ 책 소개 ■

이론공부를 통해 기본실력을 쌓은 뒤 문제풀이 과정을 통해 실전감각을 올리는 건 모든 공부에 공통적으로 적용되는 공식입니다. 이런 문제풀이 과정을 통해 실력이 폭발적으로 상승하게 됩니다. 편저자가 수험생활을 하면서 직접 경험했던 사실이기 도 합니다.
이에 기출간한 ?2026-2027 세법학 올인원 모의고사 Season 1?에 이어서 ?2026 -2027 세법학 올인원 모의고사 Season 2?교재를 출간하게 되었습니다.
「세법학 올인원 모의고사 Season 2」는 편저자가 2026년에 우리경영 아카데미에 서 강의하면서 유예 3순환에서 출제했던 모의고사 문제들로 구성되어 있습니다. 세법학 1부(국세기본법, 법인세법, 소득세법, 상속세및증여세법) 및 세법학 2부(부 가가치세법, 개별소비세법, 지방세법, 조세특례제한법)의 순서로 각 세목마다 8회차 로 구성되어 있습니다. 덧붙여 각 세목의 맨 마지막에는 2025년도 세법학 시험 기 출문제의 해설을 수록하였습니다.
이 책으로 공부할 때에는 편저자가 함께 출간한 필기노트 교재도 활용하는 방법을 권합니다. 이 책에 서술된 해설의 내용 및 관련 법리를 필기노트에 도식화해서 정 리했기 때문에, 내용을 구조적으로 이해하는데 큰 도움이 될 것입니다. 아무쪼록 이 책으로 공부하는 모든 수험생들에게 단기합격의 영광이 함께 하길 기원합니다.
2026. 6. 어느 초여름 새벽에
편저자 정 인 국

01 | 국세기본법

문제 1 송달 / 불복청구의 기한연장사유 / 10

문제 2 통상적 경정청구 / 당초처분과 경정처분과의 관계 / 15

문제 3 특례제척기간 / 18

문제 4 피상속인의 납세의무의 승계 / 부과제척기간 / 22

문제 5 출자자의 제2차 납세의무 / 양도담보권자의 물적납세의무 / 26

문제 6 국세와 다른 채권과의 관계 / 수정신고 / 30

문제 7 법인으로 보는 단체 / 공시송달 / 34

문제 8 연대납세의무 / 38

문제 9 2025 기출문제 / 41

02 | 소득세법

문제 1 비영업대금 이익 / 출자공동사업자 / 46

문제 2 부동산매매업 소득 / 서화, 골동품의 양도로 인한 소득 / 주식매수선택권 행사이익 / 49

문제 3 공동사업자 / 53

문제 4 국가와 원천납세의무자의 관계 / 양도계약이 무효인 경우 과세문제 / 성실신고대상 사업자 / 57

문제 5 특정주식 A, B / 상속으로 인한 2주택에 대한 비과세특례 / 62

문제 6 연금소득 / 66

문제 7 소득과세 우선원칙 / 부당행위계산부인 / 사업용자산의 매각 / 부동산매매업 / 69

문제 8 거주자와 비거주자의 구별 / 72

문제 9 2025 기출문제 / 76

03 | 법인세법

문제 1 소득처분 / 82

문제 2 배당소득에 대한 이중과세조정 / 간주임대료 / 87

문제 3 자기주식/상여금 / 91

문제 4 대손금 / 자산의 평가차손 / 감가상각비 / 94

문제 5 청산소득에 대한 법인세 / 97

문제 6 업무무관부동산 / 업무무관가지급금 / 101

문제 7 출자전환에 따른 채무면제이익 / 출자전환으로

취득한 주식의 취득가액 / 대출채권의 채권가액 조정 / 106

문제 8 임직원 횡령시 소득처분/매출누락 후 가수금계상 / 부당사외유출금액 회수시 소득처분 / 110

문제 9 2025 기출문제 / 115

04 | 상속세 및 증여세법

문제 1 영리법인에 대한 유증 / 증여계약 이행 중인 재산 / 122

문제 2 추정상속재산 / 126

문제 3 상속세 회피방지규정/ 물납(일반, 문화재) / 129

문제 4 상속세 경정청구 / 공동상속인의 상속세 납세의무 / 133

문제 5 특수관계인을 통한 우회양도시 증여추정 / 재산

가치 증가로 인한 이익의 증여 / 136

문제 6 상속세 비과세 / 상속채무 / 피상속인이 비거주 자인 경우 공제가액 / 141

문제 7 금융재산상속공제 / 상속공제종합한도 / 증여세액공제 / 145

문제 8 물납 / 149

문제 9 2025 기출문제 / 152

05 | 부가가치세법

문제 1 재화의 본래공급 / 재화의 공급시기 / 160

문제 2 매출에누리와 판매장려금의 비교 / 부당행위계산부인 / 164

문제 3 국고보조금 / 영세율 / 167

문제 4 재화용역의 본래공급 / 양도담보 / 부수재화 및용역의 공급 / 비영업용 승용차 전용 / 사업상 증여 / 172

문제 5 비영업용 승용차 전용 / 겸영사업자의 매입세액 / 사업과 직접 관련없는 매입세액 / 178

문제 6 매입세액불공제 사유 / 184

문제 7 소비지국과세원칙 / 사업자 / 재화 / 직매장 / 하치장 / 임시사업장 / 189

문제 8 사업자/사실과 다른 세금계산서/사업장단위 과세/ 주사업장총괄납부/ 사업자단위과세 / 193

문제 9 2025 기출문제 / 198

06 | 개별소비세법

문제 1 과세유흥장소의 과세표준 / 카지노 / 204

문제 2 과세대상별 신고, 납부시기 / 반환조건부 용기대금 / 재화의 수입시 과세표준 / 207

문제 3 과세물품의 판정기준 / 209

문제 4 과세시기 / 과세장소 입장 / 미납세반출 후 반입지 반출물품의 신고납 부특례 / 제조장 총괄납부 / 211

문제 5 과세유흥장소 / 215

문제 6 외국인전용판매장 / 중간지급조건부 판매시 부가가치세와의 과세방법 비교 / 218

문제 7 무상 또는 저가반출시 과세표준 / 입장행위에 대한 면세 / 222

05 | 부가가치세법
문제 1 소비지국과세원칙 / 사업자 / 재화 / 직매장, 하치장, 임시사업장 / 10
문제 2 사업자 / 사실과 다른 세금계산서 / 사업장단위과세/ 주사업장총괄납부 / 사업자단위과세 / 13
문제 3 사업자등록 / 재화의 공급으로 보지 않는 사업의 양도 / 공급계약의 해제시 과세 문제 / 18
문제 4 장기할부판매 / 완성도기준지급 / 중간지급조건부 거래 / 재화 용역 공급장소 / 24
문제 5 재화의 공급시기 / 후발급 세금계산서 / 재화 용역의 공급장소 / 영세율과 면세 비교 / 수출재화에 대한 과세 / 28
문제 6 영세율 / 34
문제 7 영세율 / 37
문제 8 토지임대용역 / 미가공식료품 면세 / 부수재화 용역의 공급 / 42
문제 9 과세표준 / 46
문제 10 과세표준에 포함하지 않는 금액 / 사실과 다른 세금계산서 / 위탁거래시 세금계산서 발급 특례 / 수정세금계산서 / 49
문제 11 재화 용역의 공급시기 / 세금계산서 / 55
문제 12 세금계산서 / 59
문제 13 대손세액공제 / 의제매입세액공제 / 64
문제 14 매입세액공제 / 69
문제 15 공통매입세액 안분계산 / 공통매입세액 재계산 / 75
문제 16 납부세액 또는 환급세액의 재계산 / 면세전용 / 과세전환 / 공통매입세액 안분계산 / 80
문제 17 환수효과 / 누적효과 / 의제매입세액공제 / 85
문제 18 예정신고 / 국외사업자의 용역 등 공급 / 추계과세 / 조기환급 / 세금계산서 관련 가산세 / 88
문제 19 간이과세 / 94
문제 20 간이과세 / 재고매입세액 / 재고납부세액 / 99
06 | 개별소비세법
문제 1 제조 및 제조의제 / 부가가치세와의 비교 / 106
문제 2 부가가치세와의 비교 / 탄력세율 / 과세유흥장소 / 108
문제 3 비과세대상 / 과세장소 입장 / 탄력세율 / 과세시기 / 112
문제 4 과세물품의 판정기준 / 115
문제 5 제조의제 / 취사난방용 부탄의 환급특례 / 117
문제 6 제조의제 / 사업폐지시 잔존물품 / 120
문제 7 판매반출의제 / 123
문제 8 판매반출의제 / 혼유 / 125
문제 9 과세유흥장소 / 128
문제 10 과세물품의 과세표준 / 과세표준 산정방법 / 무상반출에 대한 과세 / 131
문제 11 수탁제조 / 미납세반출 / 제조의제 / 135
문제 12 미납세반출 / 139
문제 13 개별소비세 면세와 부가가치세 영세율의 비교 / 군납면세 / 144
문제 14 외국인전용판매장 / 147
문제 15 외국인전용판매장 면세 / 중간지급조건부거래시
부가가치세 과세방법과의 비교 / 150
문제 16 무상 또는 저가반출시 개별소비세와 부가가치세의 비교 / 과세장소 입장에 대한 면세 / 무조건면세 / 153
문제 17 세액공제 / 세액환급 / 157
문제 18 수출면세 / 세액환급 / 세액공제 / 159
문제 19 납세담보 / 총괄납부 / 162
문제 20 과세물품의 과세표준 산정 / 영업의 포괄승계 / 신고기한 / 165
07 | 지방세법
문제 1 건축물 개수 / 취득세, 재산세의 납기 및 징수방법 / 기한후신고 / 170
문제 2 본래취득 / 자동차 취득 / 174
문제 3 부동산 명의신탁 / 177
문제 4 취득세 과세표준 / 건축물의 취득시기 / 상속인의 취득세 납세의무 / 180
문제 5 주택 취득에 따른 취득세 감면 / 재산세 과세대상 주택 / 임대주택에 대한 취득세 감면 / 184
문제 6 신탁재산의 취득 / 과밀억제권역 내 사업용 부동산 취득 / 190
문제 7 취득세 중과세 / 194
문제 8 취득세 중과세 / 197
문제 9 무상취득의 과세표준 / 형식적 취득에 따른 특례세율 / 사치성 재산 취득 중과세 / 200
문제 10 이혼시 재산분할로 인한 취득 / 유상승계취득에 대한 계약해제 / 204
문제 11 차량의 수입에 따른 취득 / 사실상 취득가격의 간접비용 / 기한후신고 / 208
문제 12 승계취득의 취득시기 / 취득세 납부기한 / 211
문제 13 과점주주의 간주취득 / 215
문제 14 대도시 내 부동산 취득 / 등록면허세 / 218
문제 15 겸용주택 / 재산세 비과세 / 221
문제 16 취득으로 보지 않는 계약해제 / 재산세 과세대상 / 재산세 납세의무자 / 225
문제 17 재산세 납세의무자 / 재산의 취득시기 / 229
문제 18 취득세 중과세 / 재산세 중과세 / 재산세 물납 / 재산세 납세의무자 신고 / 232
문제 19 지방세 감면, 면세점, 소액부징수 / 지특법상 취득세 감면사유 / 지특법상 조례에 따른 지방세 감면 / 236
문제 20 차량의 취득 / 지특법상 수용시 대체취득에 대한 취득세 감면 / 240
08 | 조세특례제한법
문제 1 이월과세와 과세이연의 비교 / 창업중소기업 등에 대한 세액감면 / 246
문제 2 중소기업 판정기준 / 창업중소기업 세액감면 / 250
문제 3 연구인력개발에 대한 조세특례 / 벤처기업 출자에 대한 조세특례 / 254
문제 4 통합투자세액공제 / 259
문제 5 통합고용세액공제 / 262
문제 6 통합고용세액공제 / 266
문제 7 사업전환 무역조정지원기업에 대한 과세특례 / 주식의 포괄적 교환 이전에 대한 과세특례 / 268
문제 8 기업구조조정에 대한 세제지원 / 채무인수에 대한 과세특례 / 271
문제 9 수도권 밖으로 공장을 이전하는 기업에 대한 세액감면 / 공익사업을 위한 수용 등에 따른 공장 이전에 대한 과세특례 / 274
문제 10 자경농지 양도시 양도소득세 감면 / 영농자녀가 증여받는 농지 증여세 감면 / 278
문제 11 기부장려금 / 벤처기업 출자자의 제2차 납세의무 / 281
문제 12 우리사주조합 / 개인종합자산관리계좌 / 284
문제 13 농어촌주택 등 취득자에 대한 양도소득세 과세특례 / 289
문제 14 자녀장려를 위한 조세특례 / 292
문제 15 동업기업 과세특례 / 자녀장려금 / 294
문제 16 해외진출기업의 국내복귀 지원제도 / 297
문제 17 농어업 등 기자재에 대한 부가가치세 환급특례 / 외국사업자 등에 대한 간접세 특례 / 300
문제 18 금 관련 제품에 대한 부가가치세 매입자납부 특례 / 신용카드 등 결제금액에 대한 부가가치세 대리납부 / 304
문제 19 사업재편계획을 위한 조세특례 / 308
문제 20 중복지원의 배제 / 추계과세시 등의 감면배제 / 311
부 록 세법학 ‘앞글자 정리사항’ / 315